CÓMO LAS VENTAS DE LAVADO AFECTAN LA BASE DE COSTOS: SEGUIMIENTO ENTRE CORREDORES Y CUENTAS

Una venta ficticia se produce cuando un inversor vende un valor con pérdidas y luego recompra un valor sustancialmente idéntico dentro de los 30 días anteriores o posteriores a la venta. Según las normas del IRS, la pérdida derivada de esta venta no es deducible fiscalmente. En cambio, la pérdida no permitida se suma al costo base del valor recomprado, lo que puede diferir los beneficios fiscales para una venta futura.Esta norma tiene como objetivo evitar que los inversores reclamen pérdidas fiscales en ventas en las que no hayan abandonado realmente su posición de inversión. La regla de venta con pérdida se aplica a acciones, bonos, fondos mutuos y opciones sobre valores subyacentes, y su cumplimiento está a cargo del Servicio de Impuestos Internos (IRS) en Estados Unidos.

Las características clave de una venta con pérdida incluyen:

• La venta de un valor con pérdida.
• La recompra del mismo valor o de uno sustancialmente idéntico dentro de los 30 días naturales anteriores o posteriores a la fecha de venta.
• La imposibilidad de deducir la pérdida en sus impuestos por esa transacción.

Por ejemplo, un inversor compra 100 acciones de XYZ a $50. Posteriormente, las vende a $40, obteniendo una pérdida de capital de $1,000. Si el inversor recompra 100 acciones de XYZ dentro de los 30 días (anteriores o posteriores), el IRS denegará esa pérdida de $1,000. En cambio, se convierte en parte de la nueva base de costo de las acciones recompradas, lo que afecta los cálculos de impuestos futuros.

Cabe destacar que la identificación de valores "sustancialmente idénticos" puede presentar matices. Los fondos mutuos con objetivos similares o los ETF que replican índices pueden considerarse sustancialmente idénticos dependiendo de sus tenencias y estrategia.

La mayoría de los corredores estadounidenses registran y reportan automáticamente las ventas ficticias para cuentas imponibles, pero esto se complica cuando las transacciones se realizan en cuentas de corretaje separadas o en cuentas de jubilación con ventajas fiscales, como las cuentas IRA, lo que puede descalificar permanentemente la pérdida.

Al operar con varias cuentas de corretaje, el seguimiento de las ventas ficticias se vuelve más complejo. Cada corredor solo reporta las ventas ficticias según las transacciones que ocurren dentro de su plataforma, pero el IRS exige a los contribuyentes que consideren todas sus transacciones entre cuentas al determinar las ventas ficticias. Esto incluye las operaciones realizadas en:

• Varias cuentas de corretaje sujetas a impuestos
• Cuentas de compensación de capital patrocinadas por el empleador
• Cuentas IRA tradicionales y Roth
• Cuentas conyugales si presentan una declaración conjunta

La responsabilidad de identificar las ventas ficticias en diferentes instituciones recae en el contribuyente. Los corredores solo están obligados a reportar las ventas ficticias dentro de una sola cuenta bajo su control, lo que implica posibles discrepancias al preparar una declaración de impuestos. Por ejemplo, vender un valor con pérdidas en una cuenta imponible y comprarlo en una cuenta IRA Roth en un plazo de 30 días constituiría una venta ficticia, y la pérdida no se permite para siempre, no solo se difiere.

Para realizar un seguimiento eficaz de las ventas ficticias en múltiples plataformas:

• Consolide los datos de sus transacciones de todas las cuentas de inversión.
• Utilice un software fiscal especializado que permita la detección de ventas ficticias en múltiples cuentas.
• Mantenga registros detallados de las operaciones con fechas, tickers, cantidad, precios y datos de liquidación.
• Considere la posibilidad de utilizar un bróker unificado siempre que sea posible para simplificar el cumplimiento normativo.
• Trabaje con un asesor fiscal o un contador público certificado (CPA) familiarizado con transacciones complejas de valores.

El formulario 8949 del IRS se utiliza para declarar las ganancias y pérdidas de capital, y el Anexo D resume las ganancias y pérdidas totales. Las ventas ficticias deben indicarse con los códigos de ajuste y la base ajustada. El software fiscal puede ayudar a detectar estos ajustes, especialmente cuando las ventas ficticias abarcan varias cuentas o tipos de activos.

También es importante estar atento a las "ventas ficticias parciales". Por ejemplo, vender 200 acciones con pérdidas y recomprar solo 100 acciones dentro del período de lavado resulta en que solo el 50% de la pérdida se anule y se ajuste a la base de las nuevas acciones. Los inversores con patrones de negociación de alta frecuencia deben estar especialmente atentos, ya que el potencial de ventas ficticias involuntarias aumenta significativamente.

Cuando se activa una venta ficticia, la pérdida no permitida no desaparece, sino que se difiere y se suma al costo base de las acciones de reemplazo. Este ajuste afecta tanto a la ganancia o pérdida de capital cuando finalmente venda esas acciones de reemplazo como al período de tenencia de dichas acciones a efectos fiscales.

En la práctica, esto funciona así:

• Vende 100 acciones de ABC con una pérdida de $500.
• Compra 100 acciones de ABC en un plazo de 30 días.
• La pérdida de $500 no se admite según la regla de venta ficticia.
• Los $500 se suman al costo base de las 100 acciones de reemplazo.

Si el costo de recompra fue de $2,000 para esas acciones, la nueva base ajustada sería de $2,500. Al venderse, esta base más alta reduce la ganancia imponible o aumenta la pérdida, suponiendo que no se produzcan más ventas ficticias antes de esa venta.

Los ajustes por ventas ficticias pueden dar lugar a una declaración incorrecta de la base si los inversores no los tienen en cuenta, especialmente al cambiar de bróker o utilizar múltiples plataformas de negociación. Si no se corrige, esto podría llevar a declarar ganancias/pérdidas imponibles por debajo o por encima de lo real en su declaración de impuestos.

Algunas consideraciones incluyen:

• Seguimiento de los ajustes a lo largo de los ejercicios fiscales: Si recompra a finales de año y vende en el siguiente ejercicio fiscal, asegúrese de que la pérdida no permitida y la base ajustada se transfieran correctamente.
• Mantenimiento de la base precisa al transferir participaciones: Si transfiere activos entre corredurías, es posible que la nueva plataforma no reconozca los ajustes de la base de ventas de lavado anteriores a menos que presente una corrección de la base de costo.
• Planes de reinversión (DRIP): Las reinversiones automáticas de dividendos pueden desencadenar inadvertidamente pequeñas ventas de lavado si las acciones se venden con pérdidas dentro de los 30 días posteriores a la actividad de reinversión programada.
• Cuentas IRA: Las ventas de lavado que involucran IRA anulan la pérdida permanentemente, sin ajuste de la base, lo que genera posibles impuestos. Ineficiencias.

Mantener registros detallados y utilizar software que registre correctamente la base ajustada es esencial para garantizar el cumplimiento. Es posible que los formularios 1099-B proporcionados por las agencias de bolsa no contabilicen completamente las ventas ficticias entre cuentas o cuentas de jubilación, por lo que podría ser necesaria una verificación manual.

En resumen, comprender cómo las ventas ficticias afectan la base de costo es vital para una declaración fiscal precisa. Los inversores deben tener en cuenta el plazo de 30 días para las ventas ficticias, evitar detonantes imprevistos mediante operaciones frecuentes o planes automatizados, y utilizar métodos de conciliación rigurosos para evitar costosos errores de presentación ante el IRS.