CÓMO LAS PERSONAS CON ALTOS INGRESOS INTEGRAN LAS CONVERSIONES ROTH DE PUERTA TRASERA EN LAS ESTRATEGIAS DE JUBILACIÓN

Una conversión Roth de puerta trasera se refiere a una estrategia legal que permite a las personas con altos ingresos contribuir a una IRA Roth, incluso si sus ingresos superan los límites impuestos por el IRS para la elegibilidad de una IRA Roth. Al contribuir a una IRA tradicional y posteriormente convertir esos fondos a una IRA Roth, las personas con ingresos altos pueden eludir los límites de contribución a una IRA Roth sin infringir las leyes tributarias. Este enfoque es especialmente atractivo para las personas que eliminan gradualmente las contribuciones directas a una IRA Roth debido a un ingreso bruto ajustado (AGI) alto.

Por qué las personas con altos ingresos no son elegibles para las contribuciones directas a una IRA Roth

El IRS establece umbrales de ingresos anuales que restringen quién puede contribuir directamente a una IRA Roth. Para 2024, los contribuyentes solteros que ganen más de $153,000 y las parejas casadas que declaran conjuntamente que ganen más de $228,000 no podrán realizar contribuciones directas a una IRA Roth. Estos límites suelen afectar a personas con altos ingresos, como médicos, ejecutivos y profesionales de la tecnología, lo que los impulsa a considerar la estrategia de la puerta trasera.

Mecánica del proceso Roth de puerta trasera

El proceso de ejecución de una Roth de puerta trasera consta de dos pasos principales:

• Paso 1: Contribuir a una IRA tradicional. La persona realiza una contribución no deducible después de impuestos a una IRA tradicional. Esto significa que no se aplica ninguna deducción fiscal inmediata a la contribución.
• Paso 2: Convertir a una IRA Roth. Poco después de la contribución, generalmente en pocos días, los fondos se convierten de la IRA tradicional a una IRA Roth. Si se realiza antes de obtener ganancias significativas de inversión, la parte de las ganancias es mínima, lo que reduce la posible obligación tributaria.

Es importante tener en cuenta que el IRS tiene una regla de prorrateo que calcula el impuesto a pagar en una conversión Roth con base en el porcentaje de dinero antes de impuestos frente a dinero después de impuestos en todas las cuentas IRA de la persona. Por esta razón, muchas personas con altos ingresos intentan evitar mantener fondos IRA antes de impuestos antes de iniciar una conversión Roth de puerta trasera.

¿Es legal la conversión Roth de puerta trasera?

Sí, la conversión Roth de puerta trasera sigue siendo legal según la legislación fiscal actual. A pesar de los intentos de limitarla o eliminarla mediante la legislación propuesta en el plan Build Back Better, a partir de 2024 ningún cambio legal ha cerrado esta estrategia. Aun así, es recomendable mantenerse al día sobre las novedades legislativas, ya que las leyes fiscales pueden cambiar rápidamente.

Plazo y frecuencia

Las conversiones Roth de puerta trasera pueden realizarse anualmente, lo que permite una acumulación constante de activos Roth a lo largo del tiempo. Dado que no existe un límite de ingresos ni de aportación para las conversiones a cuentas Roth, las personas con altos ingresos pueden realizar esta maniobra anualmente, además de otras estrategias de ahorro para la jubilación.

Límites y fechas límite de aportación

Si bien las aportaciones directas a cuentas Roth están limitadas por los ingresos, las aportaciones a cuentas IRA tradicionales (que se utilizan para iniciar la conversión) están sujetas a los límites de aportación anual establecidos por el IRS. Para 2024, el límite es de $6,500, o $7,500 para personas de 50 años o más. La fecha límite para realizar aportaciones a cuentas IRA suele ser la fecha límite de presentación de impuestos del año en cuestión, generalmente a mediados de abril del año siguiente.

Las personas con altos ingresos suelen buscar diversificación fiscal en sus carteras de jubilación. Las cuentas de jubilación tradicionales, como los planes 401(k) y las cuentas IRA tradicionales, ofrecen crecimiento con impuestos diferidos, pero los retiros durante la jubilación tributan a las tasas de ingresos ordinarios. En cambio, los retiros calificados de las cuentas IRA Roth están exentos de impuestos. Al integrar las conversiones Roth a través de la vía de la puerta trasera, las personas con altos ingresos obtienen acceso a un flujo de ingresos libre de impuestos durante la jubilación, lo que les brinda flexibilidad para administrar los ingresos gravables años después.

Minimización de la exposición fiscal futura

Las cuentas IRA Roth de puerta trasera añaden valor al reducir las futuras distribuciones mínimas requeridas (RMD). Las IRA tradicionales están sujetas a RMD a partir de los 73 años según la normativa actual. Estas distribuciones pueden generar una mayor obligación tributaria y afectar las primas de Medicare. Sin embargo, las cuentas IRA Roth no están sujetas a RMD durante la vida del titular original, lo que permite que la cuenta crezca libre de impuestos por más tiempo y mejora la planificación patrimonial a largo plazo.

Consideraciones sobre la planificación patrimonial

Los activos de una cuenta IRA Roth también pueden desempeñar un papel importante en la planificación patrimonial. Dado que las distribuciones Roth están exentas de impuestos y las IRA se transfieren fuera del proceso sucesorio, los beneficiarios pueden recibir esta herencia con importantes ventajas fiscales. Los herederos deben comenzar a recibir las distribuciones, pero mantienen la exención de impuestos de los retiros durante 10 años (después de la Ley SECURE), lo que potencialmente amplifica la transferencia de patrimonio intergeneracional.

Combinación de cuentas Roth de puerta trasera con otras cuentas

Muchas personas con altos ingresos integran conversiones de cuentas Roth de puerta trasera con otros instrumentos de jubilación para maximizar los beneficios. Combinaciones comunes incluyen:

• Cuentas 401(k): Permiten altas contribuciones antes de impuestos, lo que reduce los ingresos imponibles actuales.
• Cuentas de Ahorro para la Salud (HSA): Si se usan correctamente, ofrecen triples ventajas fiscales.
• Cuentas de corretaje: Ofrecen liquidez y accesibilidad, aunque las ganancias son imponibles.

Juntas, estas cuentas crean una estrategia fiscal por niveles, equilibrando las deducciones actuales con los ingresos futuros libres de impuestos.

Cuentas Roth de puerta trasera para hogares con dos ingresos

Para las parejas con dos ingresos altos, ambos pueden realizar conversiones Roth de puerta trasera individualmente, duplicando efectivamente los ahorros con ventajas fiscales. Sin embargo, es esencial que cada cónyuge realice contribuciones y conversiones a través de cuentas IRA separadas debido a las regulaciones del custodio y del IRS. Esta estrategia suele integrarse perfectamente en los planes financieros desarrollados con la ayuda de un planificador fiduciario.

Ingresos suplementarios sin préstamos durante la jubilación

Dado que los retiros de una cuenta IRA Roth están exentos de impuestos, pueden servir como una fuente estratégica de ingresos durante los años de altos gastos o las caídas del mercado. Para los jubilados que pagan bajos impuestos sobre la renta al principio de sus años de jubilación, retirar dinero de las cuentas Roth más adelante puede ayudar a controlar el aumento gradual de la tasa de interés y a preservar otros activos sujetos a impuestos.

Uno de los aspectos más incomprendidos de la estrategia Roth de puerta trasera es la regla de prorrateo, que exige que cualquier conversión a Roth considere todos los saldos preexistentes de la IRA tradicional de una persona. Si una persona tiene fondos de IRA antes y después de impuestos, el IRS los considera de forma prorrateada, lo que hace que parte de la conversión sea gravable. Para mitigar esto, las personas con altos ingresos suelen:

• Incorporar los fondos de la IRA antes de impuestos a un plan 401(k): Los planes de los empleadores generalmente no incluyen los saldos de la IRA en los cálculos prorrateados, lo que permite a las personas aislar y convertir solo el dinero después de impuestos de manera eficiente.
• Mantener los demás saldos de la IRA en cero: Antes de realizar una cuenta Roth de puerta trasera, asegúrese de que todos los saldos de la IRA antes de impuestos se hayan liquidado o consolidado adecuadamente.

Calcular la conversión con cuidado

Si bien puede parecer fácil esperar entre la aportación tradicional a la IRA y la conversión a la Roth, hacerlo puede generar ganancias de capital, lo que añade una carga fiscal innecesaria. Idealmente, la conversión debería realizarse poco después de la aportación (a menudo denominada "conversión el mismo día o al día siguiente"), antes de que los fondos aumenten de valor.Requisitos de presentación del Formulario 8606El IRS exige que los contribuyentes presenten el Formulario 8606 al realizar aportaciones no deducibles a una cuenta IRA o conversiones Roth. No presentar este formulario puede resultar en sanciones del IRS o inexactitudes en el registro de las aportaciones después de impuestos, lo que puede dar lugar a una doble imposición. Contratar a un profesional de impuestos o utilizar un software de impuestos de calidad puede ayudar a garantizar que este formulario se presente correctamente cada año fiscal.Esté atento a los cambios legislativosLas cuentas IRA Roth de puerta trasera han llamado la atención de los legisladores que buscan cerrar las lagunas fiscales percibidas. Si bien siguen siendo legales a partir de 2024, los cambios políticos podrían afectar su accesibilidad en el futuro. Los asesores financieros recomiendan incorporar flexibilidad en los planes de jubilación para adaptarse en caso de que las disposiciones fiscales favorables se modifiquen o deroguen repentinamente.

Errores de custodia y retrasos en el papeleo

Con frecuencia, se producen errores a nivel de custodia, como clasificaciones incorrectas de las contribuciones a la IRA o retrasos en las conversiones. Los inversores deben:

• Verificar cuidadosamente los tipos y fechas de contribución.
• Asegurarse de que su agencia de corretaje comprenda la intención de convertir el dinero después de impuestos a Roth.
• Solicitar de inmediato la documentación requerida que confirme la ejecución del proceso de conversión.

Algunas agencias de corretaje ofrecen herramientas para rastrear los pasos de una cuenta Roth de puerta trasera y emiten advertencias si algo parece inconsistente, lo que puede evitar problemas durante la temporada de impuestos.

Coordinación con planes de ingresos comerciales/secundarios

Los trabajadores autónomos que utilizan cuentas IRA SEP o SIMPLE IRA deben comprender que estas cuentas se incluyen en el cálculo prorrateado, lo que podría complicar las conversiones Roth de puerta trasera. En tales casos, convertirlas en planes 401(k) individuales, si son elegibles, puede ayudar a agilizar las conversiones de puerta trasera. Se recomienda consultar con un especialista en planes de jubilación.