¿DEBERÍAN SIMPLIFICARSE O ELIMINARSE LAS DEDUCCIONES DETALLADAS?

¿Qué son las deducciones detalladas?

Las deducciones detalladas son gastos específicos que los contribuyentes pueden incluir en su declaración de impuestos para reducir sus ingresos imponibles. Estas deducciones son una alternativa a la deducción estándar y deben documentarse cuidadosamente, con documentación justificativa en caso de auditoría. Entre las deducciones detalladas más comunes se incluyen los intereses hipotecarios, los impuestos estatales y locales (con un límite de $10,000), los gastos médicos (superiores al 7.5% del ingreso bruto ajustado), las contribuciones caritativas y las pérdidas no reembolsadas debido a desastres.

Solicitar deducciones detalladas puede generar ahorros fiscales significativos para las personas cuyos gastos calificados superan la deducción estándar. Sin embargo, desde que la Ley de Reducción de Impuestos y Empleos de 2017 (TCJA, por sus siglas en inglés) casi duplicó la deducción estándar, ahora menos contribuyentes se benefician de detallar sus deducciones. Para el año fiscal 2023, la deducción estándar se sitúa en 13.850 dólares para contribuyentes solteros y 27.700 dólares para parejas casadas que presentan una declaración conjunta, lo que reduce sustancialmente la necesidad de detallar las deducciones para muchos hogares.Las deducciones detalladas se diseñaron originalmente para fomentar ciertas conductas económicas, como la propiedad de la vivienda, las donaciones benéficas y la inversión en atención médica, mediante incentivos fiscales correspondientes. Sin embargo, la complejidad de las normas que rigen estas deducciones, junto con su desigual beneficio según los niveles de ingresos y las regiones, ha suscitado un debate político sobre si deberían simplificarse o eliminarse por completo.Los contribuyentes también deben sopesar la carga administrativa que supone detallar las deducciones, que puede ser una tarea laboriosa y susceptible de errores. Muchas personas necesitan asistencia fiscal profesional para garantizar la precisión, lo que aumenta su carga financiera y logística. Por lo tanto, navegar por el panorama de las deducciones detalladas implica altos costos de cumplimiento que afectan particularmente a los contribuyentes de ingresos medios que se encuentran cerca del umbral de deducción.

A nivel internacional, muchos países han avanzado hacia sistemas tributarios simplificados que no dependen en gran medida de las deducciones detalladas. El modelo tributario del Reino Unido, por ejemplo, ofrece pocas deducciones detalladas y, en su lugar, utiliza exenciones y créditos directos para lograr objetivos de política similares con menos distorsiones. Quienes abogan por un sistema simplificado en Estados Unidos suelen citar estos ejemplos internacionales para argumentar a favor de la reforma.

En conclusión, si bien las deducciones detalladas brindan flexibilidad y posibles exenciones fiscales para algunos contribuyentes, también introducen complejidad sistémica. Comprender qué son y cómo funcionan es crucial para evaluar si la simplificación, o su eliminación, beneficiaría a la población en general.

Argumentos para simplificar las deduccionesQuienes apoyan la simplificación de las deducciones detalladas argumentan que el sistema actual crea una complejidad innecesaria en el código tributario estadounidense. Al convertir las deducciones detalladas en créditos simplificados o eliminarlas por completo, el gobierno podría reducir la confusión de los contribuyentes, mejorar la eficiencia de la declaración y disminuir la carga administrativa del Servicio de Impuestos Internos (IRS).Uno de los principales argumentos a favor de la simplificación es el excesivo tiempo y recursos que se dedican a la preparación de impuestos. Según datos del IRS y fundaciones tributarias independientes, los contribuyentes estadounidenses dedican miles de millones de horas al año al cumplimiento tributario. Esto incluye el seguimiento de los gastos deducibles, la cumplimentación de formularios de varias páginas, la conservación de recibos y documentos justificativos, y la posible contratación de profesionales en la preparación de impuestos; todo ello para determinar si la deducción detallada es económicamente beneficiosa.Además, la simplificación podría conducir a un sistema tributario más justo. Las deducciones, como los intereses hipotecarios, benefician desproporcionadamente a los hogares más ricos, ya que estos contribuyentes tienen más probabilidades de ser propietarios de viviendas con hipotecas considerables y superar el umbral de deducción estándar. Mientras tanto, los contribuyentes con ingresos más bajos a menudo carecen de suficientes gastos que les permitan obtener algún beneficio de la deducción detallada, lo que agrava la desigualdad de ingresos a través del sistema tributario.

Otra consideración es la disparidad regional. El valor de las deducciones detalladas varía según el lugar de residencia de los contribuyentes. Por ejemplo, los residentes en estados con impuestos altos, como California o Nueva York, son más propensos a detallar debido a los altos impuestos estatales y locales, mientras que quienes residen en estados con impuestos más bajos podrían no obtener ningún beneficio. Simplificar o limitar las deducciones podría reducir las desigualdades geográficas en la desgravación fiscal, garantizando un tratamiento más uniforme en todas las jurisdicciones.

También existe un argumento político sobre las distorsiones económicas creadas por las deducciones. Los economistas sugieren que permitir deducciones para ciertas actividades o gastos puede influir en el comportamiento del contribuyente de maneras que no son objetivamente eficientes ni equitativas. Un sistema tributario neutral que elimine estos incentivos podría conducir a una mayor eficiencia en la asignación de recursos en toda la economía.Finalmente, quienes defienden la simplificación suelen recurrir a las mejores prácticas internacionales. Países como Canadá y el Reino Unido han adoptado códigos tributarios más simplificados que priorizan las deducciones estandarizadas en lugar de las deducciones detalladas. Estos modelos demuestran que es posible un sistema tributario eficiente y menos oneroso sin sacrificar la equidad ni la eficiencia.En resumen, la simplificación de las deducciones detalladas se justifica por una mayor eficiencia, menores costos de cumplimiento, mayor equidad y conformidad con las normas internacionales. Estos beneficios sugieren que los responsables políticos pueden lograr una mayor equidad y eficacia en la tributación al avanzar hacia un sistema menos complejo.

¿Deberían eliminarse por completo las deducciones?

El debate sobre si las deducciones detalladas deberían eliminarse por completo, en lugar de simplemente simplificarse, es fundamental para la política fiscal y la equidad tributaria. Quienes defienden la eliminación total argumentan que las deducciones distorsionan inherentemente el código tributario, benefician desproporcionadamente a quienes más ganan y complican su aplicación y cumplimiento. Por su parte, quienes se oponen a ello argumentan que las deducciones cumplen objetivos políticos cruciales y ofrecen un alivio para gastos inevitables, especialmente para la clase media.

Eliminar las deducciones detalladas implicaría adoptar un sistema tributario completamente estandarizado en el que todos los hogares reciban un trato uniforme, independientemente de sus gastos individuales. Esto podría reducir significativamente los costos administrativos tanto para el IRS como para los contribuyentes, lo que daría lugar a un código tributario más transparente y neutral.

Desde una perspectiva conductual, las deducciones se utilizan para influir en los resultados sociales. Por ejemplo, los incentivos fiscales para los intereses hipotecarios están diseñados para fomentar la propiedad de vivienda, y las deducciones por donaciones benéficas incentivan la actividad filantrópica. La eliminación de estos instrumentos podría mitigar los efectos de estas políticas específicas, a menos que se implementen a cambio nuevos mecanismos, como los créditos directos.

También existen consideraciones macroeconómicas. Las deducciones detalladas suelen representar salidas significativas de ingresos federales. Al eliminar gradualmente las deducciones, el gobierno podría liberar fondos para la reducción del déficit, el gasto en bienes públicos o la implementación de créditos fiscales más equitativos que beneficien a una base más amplia de contribuyentes.

Sin embargo, la eliminación de las deducciones también puede enfrentar resistencia política y práctica. Muchos intereses arraigados se benefician del sistema actual: constructores de viviendas, organizaciones benéficas y grupos de defensa médica, entre otros. La eliminación de las deducciones podría disminuir el apoyo a dichos programas o reducir su eficacia al disminuir la participación o la implicación de los donantes.

La transición de las deducciones detalladas a un sistema de créditos fiscales —o a una neutralidad total— también debe gestionarse con cuidado para evitar causar daños indebidos, en particular a los contribuyentes que dependen de estas deducciones debido a los elevados costes médicos o las pérdidas derivadas de desastres. Los responsables políticos probablemente tendrían que identificar e incorporar salvaguardas alternativas en el código tributario para compensar los posibles impactos negativos.

Criticamente, existen desacuerdos filosóficos sobre si el código tributario debe utilizarse para impulsar resultados sociales o mantenerse neutral. Quienes defienden un impuesto de tasa única suelen apoyar su eliminación, considerando las deducciones como formas de trato preferencial. Por el contrario, quienes defienden las políticas sociales consideran las deducciones como herramientas necesarias para fomentar comportamientos que sirvan al interés público.

En conclusión, si bien la eliminación de las deducciones detalladas ofrece claridad, neutralidad y beneficios administrativos, debe sopesarse con la pérdida de herramientas políticas y los posibles resultados regresivos. La implementación práctica requeriría un marco bien planificado que reemplace las deducciones con alternativas equitativas.